持続化給付金 経理処理。 持続化給付金の申請開始:具体的計算例と申請方法/書類・給付金の経理処理

持続化給付金: 概要・支給金額・経理処理を解説します

持続化給付金 経理処理

新型コロナ感染症拡大に伴って、特に大きな影響を受ける事業者に対して、事業の継続を下支えする目的で発表された「持続化給付金」について解説します。 この給付金は、売り上げの落ちた事業者に対して支払われ、 事業全般に使える給付金ですので、該当事業者はぜひ申請をしてください。 支給対象は? 給付の要件• 申請期間 申請方法• 支給上限の計算方法 支給金額は収入扱い?• 法人の場合 個人事業主の場合• 持続化給付金とは 感染症拡大により、特に大きな影響を受けている事業者に対して、事業の継続を支え、再起の糧となる、事業全般に広く使える、給付金を支給します。 なお、令和2年度補正予算案の成立を前提としていますが、既に具体的な内容や条件・申請方法については発表されました。 その点につきましても解説いたします。 支給対象は? 下記が対象となる事業者です。 一般の法人だけでなく、医療法人や農業法人などの社団法人なども対象となります。 個人事業主も対象となります。 資本金10億円以上の大企業を除く、中堅・中小法人、個人事業者が対象 給付の要件 下記の給付対象要件を満たしている必要があります。 2020年4月1日時点 で、資本金の額又は出資の総額が10億円未満もしくは常時使用する従業員数が2,000人以下• 2019年以前から事業収入(売上)を得ており、今後も 事業継続意思があること• 2020年1月以降、新型コロナウイルス感染症拡大の影響等により、前年同月比で事業収入が 50%以上減少した月(対象月)が存在すること 2019年以前から事業を行っていることが前提ですが、2019年に開業・創業した事業者も特例を使って給付が可能となります。 また、医療法人、農業法人、NPO法人、学校法人、社会福祉法人など、会社以外の法人についても幅広く対象となっています。 申請の開始時期・申請方法 申請期間 令和2年5月1日から 令和3年1月15日まで 申請方法 持続化給付金の 申請用HPからオンラインで申請 今年4月の売上が30万円で、昨年の4月売上が70万円。 給付額は最大で200万円になりますので、420万円でなく、200万円が給付額となります。 支給金額は収入扱い? 持続化給付金は、税務上、 益金(個人事業者の場合は 総収入金額)に算入されますので、 課税所得となります。 (期末に利益が生じていなければ(結果的に)課税対象とはなりません) 持続化給付金の申請に必要な書類 法人の場合 下記、1・2はオンラインで入力。 法人の基本情報(法人番号や住所・業種など19項目)• 口座情報• 確定申告書類 ・確定申告書別表一(1枚) ・法人事業概況説明書(2枚)• 減収月の事業収入額を示した売上台帳等 対象となる月の売上台帳など• 通帳の写し 個人事業主の場合 下記、1・2はオンラインで入力。 基本情報(屋号や住所・業種など13項目)• 口座情報• 確定申告書類 (青色申告) ・確定申告書第一表(1枚) ・所得税青色申告決算書(2枚) (白色申告) ・確定申告書第一表(1枚)• 減収月の事業収入額を示した売上台帳等 対象となる月の売上台帳など• 通帳の写し 4ついては、法人、個人事業主ともに、様式の指定はありません。 法人成り特例 2019年は個人事業主で、2020年になってから法人成りした場合も、給付要件が満たせば、申請を行うことができます。 ただし、給付の上限に関しては、 法人設立日が2020年4月1日までの場合:上限200万円 法人設立日が2020年4月2日以降の場合:上限100万円 となります。 副業でも給付金の対象となるか 副業の方でも、確定申告において 事業収入がある場合は対象となります。 しかし、残念ですが 不動産収入は対象外となっています。 個人で不動産賃貸経営を行なっている方は、持続化給付の支給対象から外れてします。 (法人で、不動産事業を行なっている場合は給付対象です。

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持続化給付金を受け取った勘定科目と仕訳例

持続化給付金 経理処理

持続化給付金に税金はかかるか? 持続化給付金とは、こちらの記事で書いたとおり、新型コロナウイルスの影響を補填するため、最大個人100万円・法人200万円を受けることができる制度です。 この持続化給付金を受け取った場合、税金はかかるかどうか。 個人 個人事業主、フリーランス)、法人別に考えてみます。 個人(所得税)の持続化給付金 個人の場合、お金を受けとっても税金がかからないという法律があります。 代表的なものとしては ・損害賠償金 ・慰謝料 ・生活で使うものを売った場合(程度による) ・会社から受け取る出張手当 ・一定の金額までの通勤手当 ・オリンピックやノーベル賞などの賞金 ・宝くじ ・相続税や贈与税の対象になるもの などがあります。 持続化給付金はこれらには該当しません。 少なくとも現状の法律では。 100万円を受け取った場合、収入として計算します。 持続化給付金を除いた利益がマイナス300万円の場合、持続化給付金100万円受け取ると、マイナス200万円。 結果的に税金はかかりません。 2020年の前半は影響を受けなかったけど7月以降に売上が下がって、持続化給付金を除いた利益が200万円の場合、持続化給付金100万円を受け取ると、プラス300万円。 結果的に2020年の利益がプラスになった場合は税金がかかります。 持続化給付金に対して税金はかかるというわけではありませんが、1年間(1月から12月)を通して計算する税金の計算に含めるということです。 法人(法人税)の持続化給付金 法人の場合はお金を受け取っても税金がかからないという法律は原則としてありません。 通常の会社であればちょっとしたものを売った場合でも、処分してお金に変えた場合でも、損害賠償金を受け取った場合でも収入として考えます。 持続化給付金も収入として考え、1年間(事業年度)を通じてプラスかマイナスかで税金が決まるのです。 個人・法人の持続化給付金の消費税 持続化給付金は、個人も法人も消費税がかかりません。 消費税は、国内で事業として何かしらの対価があるものに対してかかります。 持続化給付金は何かの対価として受け取るものではないことから、消費税の対象にはならないのです。 220万円だからかかる、200万円だからかからないというものでもないのです。 金額と消費税の対象かどうかは別物です。 他の雑収入と分けたい場合は、「持続化給付金」という科目をつくってもいいでしょうし、その他協力金などがある場合には、「持続化給付金等」という科目をつくってもいいでしょう。 雑収入というのは営業外収入という区分にありますので、もし他の科目をつけるとしても営業外収入にしておきましょう。 考え方によっては特別利益というところに該当するというものもありますが、減った売上の補填ということを考えると営業外収入かなと。 ただ売上に入れてしまうと実際にどのぐらいの売上かだったかという把握ができなくなりますので売上とは分けて雑収入に入れておきましょう。 結果的に100の利益ですが、営業外の雑収入(持続化給付金)200で、利益になっているということです。 こうしてしまうと、事業で利益が出ていることになってしまいます。 売上 1200(1000+持続化給付金200) 売上原価 300 売上総利益 900(1200-300) 販管費(経費)800 営業利益 100(900-800 雑収入 0 経常利益 100 個人の場合の決算書 個人の場合は雑収入ということにはしますが、青色申告決算書上は、売上の中に含まれます。 このように売上金額(雑収入を含む)とありますので。 法人の場合の決算書、勘定科目内訳明細書 法人の場合は、決算書とともに勘定科目内訳明細書という明細をつくるので、雑収入の明細として、持続化給付金を入れておきましょう。 個人・法人の消費税の処理 個人も法人も、消費税を払う年(年度)は消費税の処理も必要です。 持続化給付金は消費税がかからないので、会計ソフトで「対象外」と入れなければいけません。 課税売上にしてしまうとそのぶんの消費税が計算されてしまいます。 また、クラウド会計ソフトでネットバンクと連動している場合も売上とせずに雑収入と変えなければいけません。 (追記:ジゾクカキュウフキングチと表示されます) 持続化給付金の経理のタイミング この持続化給付金をいつのタイミングで経理するかどうか。 持続化給付金は、申請してから2週間程度で銀行に振り込まれる予定ですので、通常はその振り込まれた日で雑収入としておけば問題ありません。 ただし、厳密にはその持続化給付金の申請が認められ、通知が届いた日が経理のタイミングです。 そうはいっても月が同じならそれほど問題ではありません。 通知より先に振り込まれるということもありますし。 気を付けなければいけないのは、月をまたぐ場合や決算をまたぐ場合です。 (「未収入金」はなんでもかまいません) 決算のタイミングによっては、持続化給付金の申請月を考えたほうがよい場合があります。 たとえば6月決算の法人で利益は出そうだけど、6月の売上が前年の半分以下になったという場合で、早急に資金が必要でないのなら、たとえば7月を対象月として申請するという手もあるでしょう。 今回の話は持続化給付金だけではなく、その他協力金や同じような位置づけのもので個人事業主や法人が受け取る場合にも該当しますので参考にしていただければ。 なお、個人が受け取る特別定額給付金10万円は、法律上非課税となっています 井ノ上 陽一(いのうえ よういち) 「ひとりしごと」=雇われない雇わない生き方を、時間・お金の両面でサポート。 ・株式会社タイムコンサルティング ひとり社長 ・ひとり税理士 ・アイアンマン スイム3. 8km、バイク180. 2km、ラン42. 日課は1日1新、ブログ。 2007年7月9日以来、日毎日更新中。 1972年12月18日 大阪生まれ。 宮崎育ち東京在住。 娘3歳3ヶ月。

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持続化給付金をもらったけれど、経理処理はどうすればいい?

持続化給付金 経理処理

そもそも持続化給付金とは? 新型コロナウイルスの影響により特に大きな影響を受けている事業者に対して、事業全般に広く使える給付金です。 給付金額は、次の通りです。 会社 法人 は、最大200万円• 個人事業主・フリーランスは、最大100万円 給付金なので、融資などと違って返済の義務はありません。 持続化給付金の税金の取り扱いは? 持続化給付金の税金の取り扱いは、次の通りになります。 消費税は、不課税 課税対象外• 法人税・所得税は、課税対象 以下で、説明して行きたいと思います。 消費税は、不課税 課税対象外 消費税は、不課税 課税対象外 となります。 理由は、…と書きたいところですが、不課税なのであまり突っ込まないようにします。 法人税・所得税 法人税・所得税については、課税対象となります。 なぜなら、持続化給付金は売上の補填であり、売上のような位置づけになるからです。 課税対象とはなりますが、必ず税金がかかるのではありません。 次の2つのパターンを、図で解説したいと思います。 経費が多い場合• 収入が多い場合 経費が多い場合 収入+持続化給付金<経費の場合は、税金が発生しません。 なぜなら、税金は、利益にかかってくるからです。 利益が出ない場合は、税金がかかりません。 収入が多い場合 収入+持続化給付金>経費の場合は、税金が発生します。 なぜなら、税金は利益にかかってくるからです。 次のようなケースでも税金はかかってきます。 極端ですが、持続化給付金をもらったら利益が出てしまったという場合です。 持続化給付金は、課税対象ですので注意しましょう。 持続化給付金のもらうタイミングはいつが良いの? 持続化給付金をもらう事業年度で利益が出ている場合は、翌事業年度にしましょう。 なぜなら、持続化給付金は、課税対象だからです。 特に、会社 法人 の場合で利益が出ている場合には、決算期末ギリギリに持続化給付金をもらわず、翌事業年度に持続化給付金をもらうようにしましょう。 なぜなら、持続化給付金の影響で、税金が発生したり増えたりするからです。 例えば、5月決算で利益が出ている場合は、6月以降に請求をしましょう。 持続化給付金をもらっても、余計な税金は払わないようにしよう。 持続化給付金の会社の経理方法は? 持続化給付金は、雑収入で処理します。 なぜなら、持続化給付金は、本業の売上ではないからです。 次の2つのパターンが考えられます。 申請した月に入金した場合• 申請した翌月に入金した場合 以下で説明したいと思います。 申請した月に入金した場合 申請した月に入金した場合の仕訳は、次の通りです。 預金 2,000,000 雑収入 2,000,000 本来は、申請時点で 未収入金 2,000,000 雑収入 2,000,000という仕訳をした方が良いんです。 でも、いきなり入金するような話もありますので、申請月と入金月が同じの場合は、 預金 2,000,000 雑収入 2,000,000で良いと思います。 申請した翌月に入金した場合 申請した時の仕訳は、 未収入金 2,000,000 雑収入 2,000,000です。 入金した時は、 預金 2,000,000 未収入金 2,000,000です。 決算月で申請した時は、未収入金の計上を忘れないようにしましょう。 持続化給付金は、税金がかかるの?タイミングは?経理処理は?を解説します!のまとめ 最後にもう1度確認しましょう。 持続化給付金は、法人税・所得税は課税対象。 消費税は、不課税• 持続化給付金をもらうタイミングは、会社で利益が出ている場合は、翌事業年度にしましょう• 持続化給付金の経理処理は、申請した月に入金するのか、申請月と入金月がズレるのかを確認して処理しましょう 編集後記 時間管理のためにポモドーロテクニックを使い始めています。 自分が飽きずに効果が出てくれば、ブログでもやり方を紹介したいと思っています。 55日記 最近は、アナと雪の女王にはまっていて、何度も見ています。 Let it goの歌を歌うのですが、最後の歌詞「少しも寒くないわ」ってところが、 「すこし寒いかや」って歌っていて、とてもかわいいです。

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